Quanto pesa in busta paga un'auto aziendale elettrica

Per un'elettrica si somma al reddito il 10% del costo ACI

Quando l'azienda ti assegna un'auto che puoi usare anche nel tempo libero (uso promiscuo), il fisco non conta i chilometri che fai. Usa una formula fissa, scritta nell'articolo 51, comma 4, del TUIR:

fringe benefit annuo = 15.000 km × costo chilometrico ACI del modello × percentuale − somme trattenute in busta paga

Il costo chilometrico lo pubblica l'ACI ogni anno, modello per modello. Nelle tabelle 2026 un'auto elettrica in produzione costa da 0,2802 €/km a 1,6187 €/km, con un valore mediano di 0,5102 €/km su 299 versioni. La percentuale dipende da quando l'auto ti è stata assegnata e da quanti anni ha:

Le fasce di CO2 servono ancora per le auto assegnate tra il 2020 e il 2024. Un'elettrica a batteria (0 g/km) sta sempre nella prima, fino a 60 g/km:

Se l'auto ha accessori o allestimenti che le tabelle ACI non valorizzano e che non hai comprato tu, il valore aumenta di un altro 5%³. Le stesse regole valgono per autoveicoli per trasporto promiscuo, autocaravan, moto e ciclomotori.

Calcola il fringe benefit del tuo modello

Scegli due auto dalle tabelle ACI 2026, per esempio quella che hai oggi e l'elettrica che ti propongono al rinnovo. I nomi delle versioni sono quelli dei file ACI. Il calcolo avviene nel tuo browser e non invia dati.

Con lo stesso modello l'elettrica pesa molto meno

Il confronto più pulito è la stessa auto in versioni diverse: cambia solo il motore. Nei 17 modelli qui sotto, scegliere l'elettrica abbassa il reddito imponibile da 2.661,75 € a 3.835,65 € l'anno rispetto alla versione termica meno tassata. In tutti i 17 modelli anche il costo chilometrico ACI dell'elettrica è più basso, e la percentuale è un quinto: i due effetti si sommano.

Le dieci elettriche con il fringe benefit più basso nel 2026

Se puoi scegliere l'auto nella car policy aziendale, queste sono le versioni elettriche in produzione con il costo ACI più basso, al 10%.

In busta paga il fringe benefit è reddito, non imposta

Il fringe benefit si somma allo stipendio lordo e su quella somma paghi l'IRPEF con la tua aliquota più alta. Le aliquote 2026 sono 23% fino a 28.000 €, 33% fino a 50.000 € e 43% oltre 50.000 €, secondo il MEF. Per la Jeep Avenger, scegliere l'elettrica invece della benzina fa risparmiare 692 € al 23%, 993 € al 33% e 1.294 € al 43% di IRPEF l'anno, addizionali e contributi esclusi: il conto esatto lo fa l'ufficio paghe.

Nel 2025, 2026 e 2027 i benefit in natura non sono tassati fino a 1.000 € l'anno (2.000 € con figli a carico), bollette di luce, acqua e gas rimborsate comprese; oltre il limite si tassa tutto, non solo la parte in più, come spiega la circolare 4/E del 2025.

La ricarica pagata dall'azienda non è tassata, il rimborso di casa sì

Il costo chilometrico ACI di un'auto elettrica comprende già l'elettricità. Per questo l'energia che l'azienda ti fornisce non aggiunge nulla al fringe benefit, mentre i soldi che ti restituisce per la bolletta di casa sì. Lo ha chiarito l'Agenzia delle Entrate con la risposta 421/2023 e la risposta 237/2025, date a due aziende:

Quanto vale il rimborso della ricarica a casa, con le ipotesi del nostro calcolatore: 15.000 km l'anno, il 70% ricaricati a casa, 17 kWh ogni 100 km. Sono 1.785 kWh. Al prezzo ARERA tutto compreso di 0,26368 €/kWh (energia, rete, oneri, accisa e IVA, tariffa in vigore dal 1° luglio al 30 settembre 2026) il rimborso vale circa 471 € l'anno. Per il fisco è reddito: con un'aliquota del 33% ne restano in tasca circa 315 €, addizionali escluse. Con la card aziendale alle colonnine pubbliche l'energia non è tassata, ma il prezzo al kWh è più alto: il confronto è nel calcolatore del costo di ricarica.

Il bonus colonnine domestiche non aiuta l'azienda: è riservato a persone fisiche residenti e condomìni, secondo le risposte del MIMIT (domanda 2). Il dipendente può chiederlo come privato per una wallbox che compra lui. Al 25 settembre 2026 non abbiamo trovato un bando nazionale aperto per le wallbox delle imprese; non è documentato nemmeno se l'iper-ammortamento 2026 si applichi alle colonnine.

Per l'azienda l'elettrica ha le stesse regole della termica

L'articolo 164 del TUIR usa le stesse percentuali e gli stessi tetti per tutte le alimentazioni. I tetti sono fermi alle lire (35 milioni per il prezzo, 7 milioni l'anno per il noleggio): convertiti in euro sono questi.

In pratica, per un'auto comprata e non assegnata deduci al massimo 3.615,20 € in tutto l'ammortamento, anche se costa di più; a noleggio al massimo 723,04 € l'anno (4.131,66 € per un agente di commercio). Se l'auto è assegnata in uso promiscuo a un dipendente per la maggior parte dell'anno deduci il 70% del costo, senza tetto, e al dipendente si somma il 10% del costo ACI invece del 50%. Il fringe benefit si calcola con le tabelle ACI anche se l'auto è a noleggio.

L'IVA si detrae al 40% su acquisto, noleggio e spese di impiego (carburante, manutenzione, custodia) dei veicoli non usati solo per l'attività, secondo l'art. 19-bis1, lettere c) e d), del DPR 633/1972; tutta per i veicoli che sono l'oggetto dell'attività e per agenti e rappresentanti. Il 40% è una deroga europea, prorogata fino al 31 dicembre 2028 dalla decisione di esecuzione (UE) 2025/2529. Non è documentato se l'IVA sull'energia di ricarica rientri tra le spese di impiego al 40%.

Cosa cambia nei prossimi mesi

• 30 novembre 2026: ACI elabora le tabelle dei costi chilometrici 2027 e le comunica al MEF ²
• 31 dicembre 2026: Pubblicazione delle tabelle ACI 2027 in Gazzetta Ufficiale: dal 1° gennaio 2027 i valori di questa pagina cambiano ²
• 1° gennaio 2027: Le auto immatricolate nel 2021 superano il quinto anno successivo alla prima immatricolazione: il loro fringe benefit aumenta del 50% (per un'elettrica dal 10% al 15%) ³
• 31 gennaio 2027: Alle 12:00 chiudono le domande per il Bonus colonnine domestiche (solo privati e condomìni), se i fondi non finiscono prima ¹³
• 31 dicembre 2027: Ultimo anno della soglia dei benefit a 1.000 € (2.000 € con figli a carico) ⁸
• 31 dicembre 2028: Scade la deroga UE che fissa al 40% l'IVA detraibile sui veicoli ¹¹

Entro fine anno arriva anche la legge di bilancio 2027: eventuali modifiche al fringe benefit, alla soglia dei benefit o all'art. 164 non sono ancora note.

Domande frequenti